4 月 1 日起光伏等品出口退稅取消
2026 年外貿(mào)出口領(lǐng)域迎來重要稅收政策調(diào)整，財政部會同稅務(wù)總局正式發(fā)布公告，明確自 4 月 1 日起對光伏、磷化工及電池類等 271 類商品的增值稅出口退稅政策進(jìn)行大幅調(diào)整。其中光伏等產(chǎn)品直接取消出口退稅，電池產(chǎn)品則實施分兩年逐步清零的過渡政策，這是繼 2024 年 12 月下調(diào)相關(guān)產(chǎn)品出口退稅率后，國家結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展實際作出的又一重要調(diào)控舉措，將對相關(guān)外貿(mào)企業(yè)的出口布局和成本核算產(chǎn)生直接影響。
本次政策調(diào)整采用差異化分步實施的方式，針對不同品類產(chǎn)品制定了明確的調(diào)整時間表和退稅率標(biāo)準(zhǔn)，政策邊界清晰，以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期作為界定依據(jù)，相關(guān)企業(yè)需嚴(yán)格按時間節(jié)點做好出口規(guī)劃。
光伏等產(chǎn)品：4 月 1 日起直接取消退稅
自 2026 年 4 月 1 日起，正式取消光伏、磷化工等相關(guān)產(chǎn)品的增值稅出口退稅，涉及商品覆蓋 249 個具體品類，包含球化石墨、六氟磷酸鋰、錳酸鋰、鈷酸鋰等光伏產(chǎn)業(yè)鏈核心原材料，以及三氯乙烯、甲醇、各類磷酸酯等磷化工產(chǎn)品，同時還涵蓋碳纖維制品、建筑用陶瓷、玻璃制品、光學(xué)玻璃等多個關(guān)聯(lián)品類。這些產(chǎn)品均為外貿(mào)出口中的常見品類，此次退稅取消將直接抬升相關(guān)企業(yè)的出口成本。
電池產(chǎn)品：分兩步退稅率清零，設(shè) 9 個月過渡期
電池產(chǎn)品并未一步到位取消退稅，而是設(shè)置了緩沖期：2026 年 4 月 1 日至 12 月 31 日，將電池產(chǎn)品增值稅出口退稅率由現(xiàn)行 9% 下調(diào)至 6%；2027 年 1 月 1 日起，正式取消所有電池產(chǎn)品的增值稅出口退稅，涉及 22 個具體品類，包括無汞 / 含汞堿性鋅錳電池、鋰原電池、鋅空氣電池、燃料電池等原電池品類，以及鎳氫蓄電池、鋰離子蓄電池、全釩液流電池等蓄電池產(chǎn)品，同時電池零件也納入調(diào)整范圍。
消費稅政策保持不變
公告明確，對上述調(diào)整出口退稅政策的產(chǎn)品中，涉及征收消費稅的品類，其出口消費稅政策不作調(diào)整，繼續(xù)適用消費稅退（免）稅政策，這一規(guī)定為部分涉消費稅的相關(guān)企業(yè)保留了稅收優(yōu)惠空間，一定程度上緩解了退稅取消帶來的成本壓力。
從此次調(diào)整的產(chǎn)品清單來看，覆蓋范圍廣、產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)度高，精準(zhǔn)指向光伏、新能源電池等當(dāng)前出口規(guī)模較大的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。光伏類調(diào)整產(chǎn)品既包含上游的石墨、鋰鹽等原材料，也涉及中游的玻璃、陶瓷等輔材，基本覆蓋光伏產(chǎn)業(yè)鏈出口相關(guān)核心品類；電池類則實現(xiàn)了原電池、蓄電池、電池零件的全品類覆蓋，從基礎(chǔ)的鋅錳電池到高端的鋰離子電池、全釩液流電池均在調(diào)整范圍內(nèi)，體現(xiàn)了政策對新能源電池產(chǎn)業(yè)出口的全面調(diào)控。
此次出口退稅政策調(diào)整，是國家基于產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和外貿(mào)調(diào)控需求的重要舉措。一方面，光伏、新能源電池等產(chǎn)業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，國內(nèi)產(chǎn)能規(guī)模大幅提升，產(chǎn)業(yè)競爭力顯著增強(qiáng)，逐步取消出口退稅符合產(chǎn)業(yè)由 “政策扶持” 向 “市場競爭” 轉(zhuǎn)型的趨勢；另一方面，通過差異化的過渡期設(shè)置，避免政策調(diào)整對產(chǎn)業(yè)造成劇烈沖擊，給予電池類企業(yè) 9 個月的緩沖時間，便于企業(yè)調(diào)整定價策略、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、降低退稅取消帶來的影響。
對于相關(guān)外貿(mào)企業(yè)而言，此次政策調(diào)整帶來的成本變化已成既定事實，企業(yè)需盡快做好應(yīng)對規(guī)劃。短期來看，企業(yè)應(yīng)梳理現(xiàn)有出口訂單，對 4 月 1 日前可完成報關(guān)的訂單加快推進(jìn)，充分享受現(xiàn)行退稅政策；同時重新核算產(chǎn)品出口成本，結(jié)合退稅率調(diào)整情況與海外客戶協(xié)商定價，合理轉(zhuǎn)移成本壓力。中長期來看，企業(yè)需加快產(chǎn)業(yè)升級步伐，通過技術(shù)創(chuàng)新提升產(chǎn)品附加值，降低對出口退稅政策的依賴；同時優(yōu)化市場布局，拓展國內(nèi)市場渠道，實現(xiàn)國內(nèi)外市場雙循環(huán)發(fā)展，對沖海外出口的成本壓力。
此外，相關(guān)企業(yè)還需密切關(guān)注政策細(xì)節(jié)，準(zhǔn)確核對產(chǎn)品商品代碼與調(diào)整清單的匹配情況，避免因品類歸屬錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險；同時建立與稅務(wù)部門的溝通機(jī)制，及時了解政策執(zhí)行中的具體要求，確保出口業(yè)務(wù)的順利開展。此次光伏、電池類產(chǎn)品出口退稅政策調(diào)整，既是對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的一次考驗，也將推動產(chǎn)業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級，倒逼企業(yè)提升核心競爭力，實現(xiàn)更高質(zhì)量的出口發(fā)展。
需要注意的是，此次政策調(diào)整自 2026 年 1 月 8 日已正式發(fā)布，留給企業(yè)的準(zhǔn)備時間有限，尤其是光伏類產(chǎn)品直接進(jìn)入取消退稅階段，相關(guān)企業(yè)更需快速反應(yīng)，做好成本管控和市場策略調(diào)整，以適應(yīng)新的外貿(mào)稅收環(huán)境。
作者： 來源：共勤外貿(mào)服務(wù) 責(zé)任編輯：jianping
本次政策調(diào)整采用差異化分步實施的方式，針對不同品類產(chǎn)品制定了明確的調(diào)整時間表和退稅率標(biāo)準(zhǔn)，政策邊界清晰，以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期作為界定依據(jù)，相關(guān)企業(yè)需嚴(yán)格按時間節(jié)點做好出口規(guī)劃。
光伏等產(chǎn)品：4 月 1 日起直接取消退稅
自 2026 年 4 月 1 日起，正式取消光伏、磷化工等相關(guān)產(chǎn)品的增值稅出口退稅，涉及商品覆蓋 249 個具體品類，包含球化石墨、六氟磷酸鋰、錳酸鋰、鈷酸鋰等光伏產(chǎn)業(yè)鏈核心原材料，以及三氯乙烯、甲醇、各類磷酸酯等磷化工產(chǎn)品，同時還涵蓋碳纖維制品、建筑用陶瓷、玻璃制品、光學(xué)玻璃等多個關(guān)聯(lián)品類。這些產(chǎn)品均為外貿(mào)出口中的常見品類，此次退稅取消將直接抬升相關(guān)企業(yè)的出口成本。
電池產(chǎn)品：分兩步退稅率清零，設(shè) 9 個月過渡期
電池產(chǎn)品并未一步到位取消退稅，而是設(shè)置了緩沖期：2026 年 4 月 1 日至 12 月 31 日，將電池產(chǎn)品增值稅出口退稅率由現(xiàn)行 9% 下調(diào)至 6%；2027 年 1 月 1 日起，正式取消所有電池產(chǎn)品的增值稅出口退稅，涉及 22 個具體品類，包括無汞 / 含汞堿性鋅錳電池、鋰原電池、鋅空氣電池、燃料電池等原電池品類，以及鎳氫蓄電池、鋰離子蓄電池、全釩液流電池等蓄電池產(chǎn)品，同時電池零件也納入調(diào)整范圍。
消費稅政策保持不變
公告明確，對上述調(diào)整出口退稅政策的產(chǎn)品中，涉及征收消費稅的品類，其出口消費稅政策不作調(diào)整，繼續(xù)適用消費稅退（免）稅政策，這一規(guī)定為部分涉消費稅的相關(guān)企業(yè)保留了稅收優(yōu)惠空間，一定程度上緩解了退稅取消帶來的成本壓力。
從此次調(diào)整的產(chǎn)品清單來看，覆蓋范圍廣、產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)度高，精準(zhǔn)指向光伏、新能源電池等當(dāng)前出口規(guī)模較大的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。光伏類調(diào)整產(chǎn)品既包含上游的石墨、鋰鹽等原材料，也涉及中游的玻璃、陶瓷等輔材，基本覆蓋光伏產(chǎn)業(yè)鏈出口相關(guān)核心品類；電池類則實現(xiàn)了原電池、蓄電池、電池零件的全品類覆蓋，從基礎(chǔ)的鋅錳電池到高端的鋰離子電池、全釩液流電池均在調(diào)整范圍內(nèi)，體現(xiàn)了政策對新能源電池產(chǎn)業(yè)出口的全面調(diào)控。
此次出口退稅政策調(diào)整，是國家基于產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和外貿(mào)調(diào)控需求的重要舉措。一方面，光伏、新能源電池等產(chǎn)業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，國內(nèi)產(chǎn)能規(guī)模大幅提升，產(chǎn)業(yè)競爭力顯著增強(qiáng)，逐步取消出口退稅符合產(chǎn)業(yè)由 “政策扶持” 向 “市場競爭” 轉(zhuǎn)型的趨勢；另一方面，通過差異化的過渡期設(shè)置，避免政策調(diào)整對產(chǎn)業(yè)造成劇烈沖擊，給予電池類企業(yè) 9 個月的緩沖時間，便于企業(yè)調(diào)整定價策略、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、降低退稅取消帶來的影響。
對于相關(guān)外貿(mào)企業(yè)而言，此次政策調(diào)整帶來的成本變化已成既定事實，企業(yè)需盡快做好應(yīng)對規(guī)劃。短期來看，企業(yè)應(yīng)梳理現(xiàn)有出口訂單，對 4 月 1 日前可完成報關(guān)的訂單加快推進(jìn)，充分享受現(xiàn)行退稅政策；同時重新核算產(chǎn)品出口成本，結(jié)合退稅率調(diào)整情況與海外客戶協(xié)商定價，合理轉(zhuǎn)移成本壓力。中長期來看，企業(yè)需加快產(chǎn)業(yè)升級步伐，通過技術(shù)創(chuàng)新提升產(chǎn)品附加值，降低對出口退稅政策的依賴；同時優(yōu)化市場布局，拓展國內(nèi)市場渠道，實現(xiàn)國內(nèi)外市場雙循環(huán)發(fā)展，對沖海外出口的成本壓力。
此外，相關(guān)企業(yè)還需密切關(guān)注政策細(xì)節(jié)，準(zhǔn)確核對產(chǎn)品商品代碼與調(diào)整清單的匹配情況，避免因品類歸屬錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險；同時建立與稅務(wù)部門的溝通機(jī)制，及時了解政策執(zhí)行中的具體要求，確保出口業(yè)務(wù)的順利開展。此次光伏、電池類產(chǎn)品出口退稅政策調(diào)整，既是對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的一次考驗，也將推動產(chǎn)業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級，倒逼企業(yè)提升核心競爭力，實現(xiàn)更高質(zhì)量的出口發(fā)展。
需要注意的是，此次政策調(diào)整自 2026 年 1 月 8 日已正式發(fā)布，留給企業(yè)的準(zhǔn)備時間有限，尤其是光伏類產(chǎn)品直接進(jìn)入取消退稅階段，相關(guān)企業(yè)更需快速反應(yīng)，做好成本管控和市場策略調(diào)整，以適應(yīng)新的外貿(mào)稅收環(huán)境。
作者： 來源：共勤外貿(mào)服務(wù) 責(zé)任編輯：jianping
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